法国的税收复杂而繁琐，但也为那些想要合法减税的人提供了机会。
（PHILIPPE HUGUEN/AFP/Getty Images）

目前正值2017年个人所得税的报税期。法国的税收复杂而繁琐，但也为那些想要合法减税的人提供了机会。法国《费加罗报》给出了一些为2018年的收入合法减税的建议。

1. 优化税务空白年（année blanche fiscale）不可取

2018年是税收方面的特殊时期。事实上，今年的收入（工资、退休金、财产收入等）将不会征收所得税，以避免2019年1月1日实行所得税代扣制（prélèvement à la source）所产生的双重征税。在这种情况下，有人试图今年突增收入。但是立法者已经计划好了一切，设计了一个反优化措施来防止耍小聪明的人利用该体系。尤其是企业领导者，由于他们掌握了自己的薪酬，所以受到高度监督。税务机关将通过与2015至2019年期间收集的数据进行比较，核实他们以及其家属2018年收入的是否特别高。所以想利用税务空白年减税的方法是不可取的。

那么如何减税呢？Natixis Wealth Management财富解决方案部门经理Catherine Costa建议：鉴于所得税代扣制，2018年不需要增加为抵销应纳税收入的减税操作（如回购退休住房、对历史古迹的投资除非有重要的特殊收入，等等）。另一方面，利用法律赋予的减税措施或可抵扣税额减税（crédits d’impôt）是明智的，如Pinel法、Malraux法的投资、FIP、SCPI税、向公共事业公认的组织捐赠，雇一名为家庭服务的员工，能源转型可抵扣税额减税（crédit d’impôt transition énergétique）等等。即使2018年收入没有纳税，纳税人有权获得可抵扣税额减税或减税，会以税务机构转账的方式收到。

2. 成为德国房产的业主

对于富有的私人银行客户来说；或者对于那些无法成为法国大城市的业主，但仍然希望投资房地产的人来说，这都是一个非常受欢迎的解决方案。

德国具有决定性优势，但经常被忽视：在德国出租房产的租金收入的纳税比法国低得多。根据法德两国之间的税务条约，排除双重征税。没有什么可以阻止法国投资者选择在德国缴纳财产收入。但同时，租金也低于法国（例如柏林的租金为每平方米9至10欧元，而巴黎为25欧元以上），但是净收入一旦征收所得税和社会税，收益离达到同等水平不远。

另一个好处是：投资者可以在购买后10年内出售自己的房产而无需支付任何资本收益（在法国，需要30年的时间才有资格享受此类优惠）。而且，德国房地产价格上涨的潜力很大，大城市房地产价格目前比法国大城市低得多：科隆市中心为3650欧元/平方米，斯图加特市为4114欧元/平方米，柏林为4490欧元/平方米，然而在巴黎平均超过9000欧元/平方米，好的街区高出更多。

3. 投资森林

这是在享受税收优惠的同时使您的财富多样化的一种方式。无可否认，森林投资的流动性很低，预计盈利能力仍然很低。 “但伐木业的收入是以非常低的基本费用缴税的。”Meeschaert集团财富工程经理LaurentDesmoulière说，“此外，当森林所有者在管理计划的框架内承诺遵守国际金融机构（IFI）的某些规则时，森林只按其价值的25％征税。最后，在传给后代或转让方面，森林价值的75％获得免税。”森林很少出售，但是你必须勇敢地找到它们，而且它们的价格正有上涨的趋势。价格大约4000欧元/公顷，对于一人拥有的超过一百公顷的大型森林，价格更高。

4. 房屋整修费用抵税

业主的情况有点特殊，2018年，他们想知道是否有兴趣继续在他们出租的房产中做整修。首先答案是否定的，因为2018年是税务空白年，不需要用这些费用来抵销收入减税。但立法机关提出一项规定，以避免业主放弃在2018年进行整修工程，这将尤其影响建筑行业。

因此，2018年完成并支付的工程将从2018年的租金中全部扣除（但2018年不影响纳税人，除房产赤字高于10700€，则转移至来年）；在2018年和2019年进行并支付的工程，可按两年平均费用从2019年的租金中扣除。Oddo BHF私人银行的财产工程师Segolene Roques指出，即使在2019年没有抵扣租金的工程，业主仍可以从房租收入中扣除2018年支付工程的50％费用；但另一方面，如果在2018年没有支付的工程，2019年支付的工程只能将其费用的50％从租金中扣除。

Segolene Roques说：“在实践中，不论所有的工程是在2018年完成，还是在2019年完成，或一半在2018年，一半在2019年，都导致相同的纳税结果，也就是说， 50％的费用将被剥夺抵税的效力。”

5. 出租有家具的房产

无论专业房地产商，还是个人出租，装备好家具的租赁计划的一大优点是，它允许业主避开非常不利的财产收入税。除了国际金融机构（IFI）之外，房地产持有人的房地产收入在缴纳所得税后（特别是如果征税为45％）和社会保障供款（今年的金额上涨至17.2％）后，收入大幅减少。

“由于带家具出租被视为商业活动，所收取的租金属于工商业利润（BIC）体制。这有很多优点：除了与购买物业和当前费用相关的任何借款利息外，还可以通过非常有利的折旧方式扣除物业价值的一部分用于抵税。因此，每年的应税收益相应减少。” Meeschaert集团的LaurentDesmoulière说，“每年，您都可以从应税收入中扣除物业购买价格的一部分，用于折旧。这对纳税后净收益影响很大。”

目前对带家具租赁的投资正呈增长趋势，尤其在共同承租（colocation）方面。

6. 投资租用配备设施的办公室

这是一个鲜为人知的解决方案，对于那些希望投资商业或商业场所的人来说，能非常有效地减少纳税。方法是：将办公室装配设备，收到的租金按照工业和商业利润制度纳税，与出租带家具的房产相同，具有在税收方面的优势，特别是扣除它的开支（购置成本、借贷利息）和财产折旧费，还扣除安置设备（例如办公室、复印机、电话机、视频投影仪等）的费用。

7. 捐款减税

捐款是减少税收的慷慨和有用的方式，比如捐赠癌症研究、帮助陷入困境的年轻人或孤立的老年人、保护环境、保护历史文化遗产，等等。捐赠可抵扣高达其价值66％的所得税，最高达应税收入的20％和IFI高达75％的上限，每年最高限额为5万欧元。

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