为何及早规划财产传承？
几十年前，年长者通常会提前做好财产安排，以确保遗产顺利传承。然而，随着人均寿命的延长，许多老年人在退休后仍然保持活跃，往往忽视了对后代至关重要的财产规划，导致部分遗产因税务问题大幅缩水。



其实，这种损失完全可以避免，尤其是很多退休人士都持有人寿保险，这是极具优势的财富传承工具。原则上，投保人去世后，保险合同中的资金可直接转交给指定受益人，而无需缴纳遗产税。

举个例子：
M. Martin 去世时，他的人寿保险账户上有30万欧元。若受益人为其两个子女，则每人可获得15万欧元，完全免税。然而，如果这笔钱存放在银行账户而非保险合同内，则子女需缴纳高额的继承税。

70 岁是关键年龄
但要注意的是，人寿保险的继承税豁免仅适用于投保人在 70 岁之前存入的资金。只要满足这一条件，每位受益人可免税继承最高 152,500 欧元。
然而，70 岁之后存入的资金将被纳入遗产计算，并需缴纳相应的遗产税。不过，好消息是，70 岁以后产生的利息部分仍可享受免税政策。

利用“裸产权”降低税务负担
除了人寿保险，裸产权（nue-propriété） 也是重要的资产传承工具，特别适用于房地产传承。一般来说，房产的“使用权（usufruit）”与“裸产权”可以分离，使用权人的年龄越大，其使用权价值越低。

例如：
M. Dupont（69 岁）拥有一套价值 30 万欧元 的房产。

如果他在 70 岁之前将裸产权赠与子女，根据税法规定，该部分仅占房产价值的 60%（即 18 万欧元），并且子女无需缴纳任何赠与税。
但若他拖到 80 岁 再进行赠与，此时裸产权价值将提升至80%（即 24 万欧元），子女便需缴纳高额赠与税。

尽早行动，减少税务负担
综上所述，70 岁是一个重要的分界点。如果希望子女尽可能减少税务负担，最佳的资产传承时间是在 70 岁之前。若拖延不决，未来可能面临不必要的税务成本，而这些费用本可轻松规避。



ChatGPT 编译