德国纳税退税的一些常见问题解答

Pascal

   很多人对退税有误区。退税，字面的解释只能是税，steuer 包括了工资税，团结税等等。工资单上还有另外的大项，叫versicherung,属于社会保险类，包括医疗保险，养老保险，失业保险等等。 年底报税，只能是税，steuer,财政局只管steuer。即使你的社会保险被多扣了，也不能通过退税拿回来。 **关于报税的期限问题。 有报税义务的，最晚是次年5月31日号前交。 比如报2007年的税，最晚是2008年5月31日前交。 报税义务，我简单提一下大家可能出现的情况。 如果你或者你的配偶持有5号税卡，或者6号税卡的。单独一个三号税卡并不需要报税。另外，两口都拿44税卡的也没有报税义务。 这里意思就是，如果结婚了，一家只有一个人工作，拿一张3号税卡，也没有其他收入，那么，如果你不想报税，财政局并不强制你报。 如果一家虽然只有一个人工作，但是这个人很勤奋，除了本职工作，还兼职。因为第二份工作只能拿6号税卡，这时候，你有报税义务。没有被查到就算了，被查到就有麻烦。 如果一家两口子都工作，一个拿3号税卡，一个拿五号税卡，就必须报税，否则理由同上。 如果一家两口子都工作，但是收入接近，两口子都只拿4号税卡，也没有报税义务。如果你不想报税，财政局并不强制你报。 如果你的非工资收益超过410欧的。 其他无报税义务的，2年期限。比如家里只拿一张1号税卡或者只有一张3号税卡的，而且也无其他收入的。 比如2007年的税，最晚是2009年的12月31日前报税。 *. 退养老保险 常提到的问题就是做学生期间所交的养老保险是否可以退或者短期在德国工作的养老保险是否可以退。 首先，养老保险不能第二年退。如果你不在德国养老。你离开欧盟境内，两年后，你可以向德国政府申请退养老保险。前提是你没有交够60个月的养老保险。否则退不了。而且退养老保险只能退自己交的哪部分，老板交的部分则不能退。

http://www.deutsche-rentenversic ... node.html__nnn=true

具体参考 Beitragserstattung Grundsatz Deutsche Staatsangehörige Staatsangehörige aus Mitgliedstaaten/Abkommensstaaten Sonstige Staatsangehörige Grundsatz Bei einem dauerhaften Verzug in das Ausland stellt sich die Frage nach einer eventuellen Beitragserstattung. Eine Beitragserstattung kann beantragt werden, wenn keine Versicherungspflicht mehr besteht, nicht die Möglichkeit der freiwilligen Versicherung gegeben ist und seit dem Ausscheiden aus der Versicherungspflicht eine Wartefrist von 24 Kalendermonaten verstrichen ist. Diese 3 Voraussetzungen müssen im Zeitpunkt des Antrags auf Beitragserstattung erfüllt sein. zum Seitenanfang Deutsche Staatsangehörige Für Deutsche ist eine Beitragserstattung regelmäßig nicht möglich, da sie auch bei Aufenthalt im Ausland zur freiwilligen Versicherung berechtigt sind. zum Seitenanfang Staatsangehörige aus Mitgliedstaaten/Abkommensstaaten Bei ausländischen Versicherten, die die Staatsangehörigkeit eines Mitgliedstaates beziehungsweise eines Abkommensstaates haben, kommt es auf die jeweiligen Bestimmungen im Gemeinschaftsrecht beziehungsweise im entsprechenden Abkommensrecht an. zum Seitenanfang Sonstige Staatsangehörige Für sonstige Staatsangehörige, die ihren rechtmäßigen Wohnsitz in einem EU-Mitgliedstaat haben, ist eine Beitragserstattung nicht möglich, da sie bei Aufenthalt im EU-Mitgliedstaat zur freiwilligen Versicherung berechtigt sind. Bei gewöhnlichem Aufenthalt im sonstigen Ausland können diese Versicherten nach ihrem Verzug aus Deutschland und nach Ablauf der Wartefrist von 24 Kalendermonaten grundsätzlich eine Beitragserstattung erhalten. Erstattungsfähig sind die Beiträge jeweils in der Höhe, in der der Versicherte sie getragen hat. Bei Pflichtbeiträgen kann daher regelmäßig der Arbeitnehmeranteil erstattet werden; der Arbeitgeberanteil ist nicht erstattungsfähig. Die Erstattung erfolgt auf Antrag. Wir raten unseren ausländischen Versicherten, sich die erforderlichen Antragsformulare bereits vor dem Verzug in das Ausland zu besorgen, um so dem jeweiligen Träger der Deutschen Rentenversicherung direkt nach Ablauf der Wartefrist von 24 Kalendermonaten alle erforderlichen Informationen zur Verfügung stellen zu können. zum Seitenanfang

超过60个月不能退保险的出处。 具体法律条文没有找到，但是相关不少网站都提供了相应的信息。

比如 http://www.rwth-aachen.de/go/id/ ... dische_Arbeitnehmer Sozialversicherung für ausländische Arbeitnehmer Für Ausländer, die in der Bundesrepublik Deutschland beschäftigt sind, gelten - mit wenigen Ausnahmen - die gleichen Vorschriften über die soziale Sicherheit wie für deutsche Arbeitnehmer. Auch Arbeitgeber, die einen ausländischen Arbeitnehmer als Minijobber beschäftigen, sind somit prinzipiell verpflichtet, Meldungen an die Minijob-Zentrale zu erstatten und Sozialversicherungsbeiträge, Umlagen und ggf. die einheitliche Pauschsteuer zu zahlen. Darüber hinaus sind bei der Aufenthaltsgenehmigung und Arbeitserlaubnis sowie für einzelne Personengruppen Besonderheiten zu beachten. In diesem Zusammenhang sei darauf hingewiesen, dass für diese Staatsangehörigen auf Antrag die Erstattung der Beiträge zur Rentenversicherung möglich ist, wenn keine Versicherungspflicht in der deutschen Rentenversicherung mehr vorliegt und keine Berechtigung zur freiwilligen Versicherung besteht. Für manche ausländische Staatsangehörige ist die Beitragserstattung möglich, wenn für weniger als 60 Monate Beiträge gezahlt worden sind. Die Beiträge werden i. d. R. in der Höhe erstattet, in der sie getragen wurden. Im Regelfall ist für den Erstattungsantrag eine Wartefrist von 24 Monaten ab dem Ausscheiden aus der Versicherungspflicht einzuhalten. Ist die Wartefrist bei der Abreise ins Ausland noch nicht erfüllt, empfiehlt es sich, vorher ein Antragsformular von der Bundesversicherungsanstalt für Angestellte zu besorgen. Die vom Arbeitsgeber getragenen Anteile können nicht zurückgefordert werden.

*关于退税的地点。 退税是按照居住地退。你在那里长居，你就在所属的当地财政局退税。 如果你是学生，你到外地实习很长时间，如果你没有把原来的地址注销，那么还在老的居住地点退税。 有的朋友因为遇到搬家，从a搬到b，那么一律按照新的居住地点报税。 如果有的朋友两头家，到处居住，按照你的hauptwohnung退税。如果没有申报，自己选择好了。不过如果有多处住所，应该是必须报主wohnung的，没有查到就算了。 多少收入开始纳税 基本上单身毛年收入1万欧都是不纳税的。 即使纳点税也不是全额纳税。比如，如果1万欧不纳税。那么，收入1万1千欧要纳的只是1千欧的税。 单身年收入1万2千5百欧毛收入，纳税只有232欧。 关于能退多少税 很多人能退不少税,或者是因为整年是学生,收入本来就少,年收入不过1万欧元. 或者下半年才开始工作,年度收入也少. 如果你是整年都拿工资, 我的一个朋友可以供你参考,他只填了上下班的交通费,大概算下来werbungskosten 1000欧元一年,结果退回来50欧元. 即使填写了若干项, 基本上一年退2到300欧元是正常. 关于结婚退税 比如8月份结婚。 那么8月以前都是拿1号税卡，公司按照1号税卡扣。 9月以后公司按照3号税卡扣。 整年都可以按照3号税卡，夫妻联合报税。 不过多交的税部分，公司不会退给你，是第二年你向财政局报税后，财政局退给你。 兼职的教师一年有1848欧免税额 作为nebenberuflich 得教师，一年是有1848欧免税的额度的。是按年算，不是按月算。 出处请看。

http://www.vereinsbesteuerung.in ... m#§ 3 Nr. 26 § 3 Nr. 26 Steuerfrei sind Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten als Übungsleiter, Ausbilder, Erzieher, Betreuer oder vergleichbaren nebenberuflichen Tätigkeiten, aus nebenberuflichen künstlerischen Tätigkeiten oder der nebenberuflichen Pflege alter, kranker oder behinderter Menschen im Dienst oder im Auftrag einer inländischen juristischen Person des öffentlichen Rechts oder einer unter § 5 Abs. 1 Nr. 9 des Körperschaftsteuergesetzes fallenden Einrichtung zur Förderung gemeinnütziger, mildtätiger und kirchlicher Zwecke (§§ 52 bis 54 der Abgabenordnung) bis zur Höhe von insgesamt 2.100 Euro (bis 31.12.2006: 1.848 Euro; bis 31.12.2001: 3.600 DM) im Jahr. Überschreiten die Einnahmen für die in Satz 1 bezeichneten Tätigkeiten den steuerfreien Betrag, dürfen die mit den nebenberuflichen Tätigkeiten in unmittelbarem wirtschaftlichen Zusammenhang stehenden Ausgaben abweichend von § 3 c nur insoweit als Betriebsausgaben oder Werbungskosten abgezogen werden, als sie den Betrag der steuerfreien Einnahmen übersteigen.

关于纳税 关于纳税 对于没有概念的网友，总把所有扣除的费用称为税。所以经常有朋友说自己扣税45%... 猛一听没有什么，因为德国的纳税确实重，而德国的税率最高确实也到45%( 2007年以前 是最高42%） 来源，wiki 如果纳税45%,必须单身毛年收入在52151 Euro 以上，夫妻两年收入104000 Euro 以上。 一般人的年收入没有那么高，为什么到手的钱还少于55%,就是因为其他的是社会保险，现在法定的社会保险占到毛工资的22% * 纳税计算器常有新工作的朋友弄不清楚自己该缴纳多少税，多少社会保险 现推荐一个网址 http://www.nettolohn.de/ 里面可以自己计算各种税卡后的净收入 里面的一些 Jährl. Steuerfreibetrag Ihr Kinderfreibetrag: 均可先填为零。 freibetrag, 是因为你的一些可以退税的项目，你预选填写了，这样拿到手的现金会多一些。不过年底就需要报税，如果发多给你，你需要退回财政局。即使不填写，报税发现少给你了，也会补发给你。 gleitzone指的是兼职工作，可选择nein *结婚后两口子所持税卡问题* 可以按照上面提供得网址自己计算。 结婚后两口子税卡选择只能是35，44得组合。不能两人都拿3号税卡。 基本上，收入相近拿44税卡，收入差别大拿35税卡。 其中4号税卡扣税和1号税卡一样。 所以结婚后纳税少纳，只在一方工资没有或者工资很低得情况下发生。 *. 纳税与孩子 有孩子并不会直接少交税。 不像结婚，一下就可以少交几百块的税。有孩子并不能直接免税.有孩子可以退一些税。 如果妈妈是职业妇女，那免税的项目还比较多。如果妈妈没有工作，能年底退税的项目很少，前3年是没有的，上幼儿园后可以免一些托儿费。孩子大了，教育费用可以退不少税。 手续不需要办。 是通过年底退税的方式退一点钱。 孩子在0岁到3岁的阶段， 如果母亲工作，betreuende的费用2/3可以做为werbungskosten来扣除，最高不超过4000欧每个孩子每年。必须出具转帐的票据，就是说，现金不行。当然孩子更不能送回中国照看。 3岁到14岁以前，betreuende的费用可以做为2/3可以做为sonderausgaben来扣除，最高不超过4000欧每个孩子每年。必须出具转帐的票据，就是说，现金不行。当然孩子更不能送回中国照看。 孩子上学后，schulgeld,30％的费用可以作为sonderausgaben扣除，没有查到上限。学费必须是国家规定的法定学校，就是说，关于业余爱好的钢琴提琴，运动美术等等都不算。 关于赡养费退税的计算方法 这里只讨论理论，告诉大家赡养费是怎么计算退税的。 但是具体的关于填表，去那里公正，去那里盖章这里不讨论，版面有很多讨论填表的细节。 另外，根据我自己的实际经验，有的税务官要求严格，必须公正，必须盖章，必须提供多少多少证明。有的要求很松，不能一概而论。这里也请对填表盖章公正细节有疑问的网友另外开贴讨论。谢谢。 **. 什么人可以你被资助? 需要是你的直系亲属。具体来说，上到你的父母，祖父母，曾祖。下到你的子女，孙子女。平行的只有你的配偶(假如ta不在德国的话) 这里有疑问的是兄弟姐妹，舅舅姑妈等都不能被资助。 同样，如果你们是联合报税，你的配偶的父母，祖父母，曾祖也是被资助的对象。 附上德语 Unterhaltsleistungen an bedürftige Angehörige sind in bestimmten Fällen als außergewöhnliche Belastung nach § 33a Abs. 1 EStG absetzbar. Hier erfahren Sie, wer steuerbegünstigt unterstützt werden kann. Inhalt: - Ehegatte in intakter Ehe - Geschiedener oder getrennt lebender Ehegatte - Kinder - Eltern und Schwiegereltern - Großeltern und Enkelkinder 另外还有疑问的是女朋友，男朋友。
原则上来说，没有结婚，是不能被资助的。 如果你们已经是同居，两人在德国住在一起，申请资助你的lebenspartner/in 是可以的，不过手续我没有办过，请直接咨询财政局。 **汇款的额度。 因为中国属于第四类国家。为最大额度的1/4. 每个人每年的最大限额是1920欧每年。(前提是，你的被资助人住在中国),如果住在其他国家。有不同的档次类别。住在德国，及一些发达国家，每个人每年最大额度是7680欧。 以下的标准，请自行按照比例计算。 这里还包括了你被资助人自己本身的收入(包括工资或者退休金) .就是说，如果你父亲月收入1600人民币，就已经失去了被资助的资格。 另外，父亲母亲是单独算的。即使父亲本身收入很高，年薪几十万人民币。你母亲年收入只有500欧，那么你父亲不符合资助对象，母亲也是符合被资助对象。而被承认的最大额度是1920-500=1420欧。 如果你父母在德国, 年被资助额最大为7680欧,如果他们自己的年收入小于628欧,那么他们的收入可以不被考虑. 比如他们年收入500欧, 被资助最大额度为7680欧。 但是如果他们收入为1000欧，被资助的最大额度为7680-1000=6680欧 德国的法定退休年龄是65岁(现在改成67岁), 由于德国人退休后收入会猛得下降一个档次, 所以资助父母，财政局会默认父母是65岁退休才符合条件。但是我国国情不同，妇女50岁就退休，甚至一些农村的父母，更年轻收入也是很少。就是说，我国的父母，基本50多岁就符合资助条件。(当然，如果你父母才40多岁，你就开始资助他们，要注意是否glaubhaft, 能否回答财政局对你的疑问) **关于一年汇给家里的钱的月份。 一年中什么时候寄最合适?当然是一月份。如果你是其他月份寄出，仍然可以退税，不过要打折扣。理由就是财政局认为没有你的资助，家里的人也过来了，那么前几个月的生活费也不能算。比如说，一个人最多一年退税的额度1920欧。你母亲一分收入都没有。但是你是6月才寄钱给她。 那么财政局的算法，1920欧/12个月 * 7个月=1120欧。即使你寄2000欧回去，也只有1120欧被承认。 就是说，如果你母亲没有收入。每个月你可以给她得资助是1920欧/12=160欧。如果你在12月份得时候寄500欧，只能被承认160欧。 如果你在6月寄回500欧，哪就全部可以被承认。 德语的原文是，你不要为了给oma一个惊喜，把你的赡养费放在圣诞树底下，这样一来你的退税损失可就大了。 **关于汇款的方式 关于怎么汇款最便宜，这里不讨论。 基本上，常见的是通过银行或者其他金融机构汇款。这是最好的，最被财政局所推荐的。最好有银行的汇款单。 第二种是自己回国的时候带钱回去。要提供你回国的机票，你回国前两个星期内的提款单，你父母的收款证明。 第三种是托人带回去。这种原则上是被拒绝的。除非你家人居住的地区属于战争地区。 关于第二种方式。 有判例被拒绝过。 Der Verwendung des Begriffs "Familienheimfahrt" in der Verwaltungsregelung sei nicht die Einschränkung zu entnehmen, dass die Beweiserleichterung nur dann eingreife, wenn sich der Ehegatte am Heimatort befinde. 出处 FH-Urteil vom 19.5.2004, BStBl. 2005 II S. 24 得一个案例。

网址: http://www.bfh.simons-moll.de/bfh_2005/xx050024.html 最好不这么做。但是当地财政局也未必那么严格，看监管是否严格。 如果你父母住在一起，都符合资助对象，这时候可以只寄给一个人，省了汇费。 有的人是寄给自己哥哥，让转交给妈妈，最好不这么做，财政局有麻烦。 关于汇款的总数 可以资助的人那么多，但不是所有数都可以被作为退税承认。 尤其是收入低的朋友更难操作。收入高倒无所谓。 这里涉及倒一个词，叫opfergrenzen 你可以退税的资助的数有所限制。 按照你年收入的netto来计算。这个netto还不仅仅是你工资单上的收入，还要减掉你的werbungskosten.(一般是参考你上年的数据,如果没有报过税，则按照920欧来参考) 每500欧算一个百分点，最多不超过50% 比如你上年的netto年收入2万欧元，折算过来是40% 就是说，你最多可以寄40% 如果单身还好。如果你有老婆孩子，老婆要占5%, 每个孩子占5% 则你最多可以寄30％ 则你最多可以抵扣6000欧元的资助。 对于高收入人来说，怎么算都够了。 如果你只有一个半位的收入，年netto1万欧元，你只能寄2000欧元做为退税。 你能退到手上的钱并不是这2000欧元.而是2000*你自己的税率=你拿到手的钱. 至于个人税率, 从15%到45%都有可能.涉及到各位朋友的收入状况和婚姻状况,其他一些开支,如果不提供详细的数据,没有办法说你的税率到底是多少. 学生打工纳税纳社会保险问题 关于学生打工交纳的费用问题 学生打工可能会交纳的费用有两块,一部分是是工资税，一部分是社会保险。 坊间，对于没有概念的网友，总把所有扣除的费用称为税。所以经常有朋友说自己扣税45%... 猛一听没有什么，因为德国的纳税确实重，而德国的税率最高确实也到45%( 2007年以前 是最高42%） 来源，wiki 如果纳税45%,必须单身毛年收入在52151 Euro 以上，夫妻两年收入104000 Euro 以上。 一般人的年收入没有那么高，为什么到手的钱还少于55%,就是因为其他的是社会保险，现在法定的社会保险占到毛工资的22% 基本上原则是,学生和普通人一样,纳税面前人人平等. 学生的优惠在于免交不少社会保险上。 *关于学生打工税卡 和正常工作人一样。 单身一号税卡。 单身带孩子二号税卡 结婚的，或者两口子拿35税卡 或者两口子拿44税卡。 如果同时打两份工作，那么第二张税卡是六号税卡。 **关于实习打工的纳税及其缴纳社会保险问题** pratikum 如果是法定的实习，是免掉社会保险义务的。 就是说，不管工资多高，工作多长时间，是不用交养老保险，医疗保险的。 但是，不免税！ 基本上，单身工资要上800欧一个月才会纳税，结婚的要上1500欧一个月才会纳工资税。 一般实习工资很少超过800欧一个月，因此正常情况下是不纳税的。 如果你用的是6号税卡，那么从第1欧元开始交所得税。 如果是义务实习( freiwilling Pratikum） 也没有打工时间限制。 如果月工资在400欧以下，是免社会保险义务的。并不免税。但是象前面说的，基本上，单身工资要上800欧一个月才会纳税，结婚的要上1500欧一个月才会纳工资税。基本上你也无须交工资税。如果你是六号税卡，则不免税。 **自愿实习地纳税及其缴纳社会保险义务** 但是问题来了。 那么，义务实习打工和普通的mini job有什么区别呢。 对于学生好象都没有区别，反正400欧以下，von brutto bis netto, 自己任何费用都不交的。 其实不然。 普通的mini job,老板是需要为雇员交25%的综合费用，就是说，老板给你开400欧，他的成本其实是500欧，多的100欧他需要交给财政局。 而学生的义务实习，免社会保险义务，老板给你开400欧，他付的成本就是400欧。 所以为什么实习容易找就是这个原因。老板成本低啊！ 第二个问题又来了。即使是义务实习，老板也不希望你月工资超过400欧呢. 即使是义务实习，如果月工资超过400欧, 就要按照aushilfsjob的对待。 就是说，你要从工资拿10%交养老保险，老板也要多付你毛工资的10%交养老保险。医疗保险等其他保险还是免的。 比如说，义务实习，老板如果给你开450欧的月工资，你需要交10%的养老保险，45欧，你到手405欧。 老板也要替你交10%的养老保险，45欧，结果他的总付出就是450+45=495欧。接近500欧的代价。 而如果给你开400欧的工资，他的成本就是400欧。 所以，如果不是不能被取代的工作，老板当然不轻易让你义务实习月工资超400欧了，成本高啊。即使活很多，他完全可以另外再找个学生做义务实习。

信息来自：新浪博客，作者：LilyHorst在德