收到催缴信，怎么才能申诉已过期避免被扣押冻结

alexzou

意大利《华人街》2025年3月消息：如何以“已过追诉时效”为由对缴款催告提出异议。税务追缴时效已过，是否需要立即提起异议，还是可以等到账户被查封再行动？

你与税务机关之间存在多项未清偿债务，最后一次收到的税务催缴通知（即“税务执行通知”）已是数年前的事，此后，你未曾收到任何新的正式通知或电子邮件。然而，今天你却收到了缴款催告（intimazione di pagamento）。但根据法律规定，其中部分债务可能已经超过追诉时效。


那么，你该如何应对？是否可以选择等到税务机关对你采取强制执行（如工资或银行账户查封）后再提出异议？


关于这一问题，意大利最高法院（Cassazione）已作出明确裁定，认定“缴款催告”与“催缴通知”（avviso di mora）具有相同的法律效力，并确立了一个极为重要的法律原则：


🔹 如果从税务催缴通知（cartella esattoriale）到缴款催告（intimazione di pagamento）之间的时间已超过追诉时效，纳税人不能等待强制执行程序（如账户查封冻结）再主张追诉时效，而必须立即提起异议（依据最高院判例：Cass. Ord. n. 6436/2025）。


换句话说，纳税人必须在法律规定的期限内对“缴款催告”提出异议，否则将丧失相关抗辩权。

1. 不同类型税务债务的追诉时效
意大利最高法院指出，由于现行法律并未规定统一的税务催缴通知追诉时效，因此应根据具体税种适用不同的追诉期限：


国家税务债务（10年）：适用于国家税务机关征收的税种，如IMU（不动产税）、IRPEF（个人所得税）、IRES（公司所得税）、IVA（增值税）、商会税（Contributi Camera di Commercio）、电视许可费（Canone Rai）、印花税、注册税、遗产与赠与税等。
社保债务（5年）：适用于INPS（国家社会保障局）的养老保险、社会保障缴款，以及INAIL（国家工伤保险局）的工伤保险缴费等。
行政罚款、交通罚款（5年）：包括违反交通法规的罚款、税务行政处罚、刑事处罚罚款，以及相关利息。
地方税（5年）：如地方政府（市、区、地区）征收的IMU（房产税）、TARI（垃圾税）、TOSAP（公共场地占用税）等。
汽车税（3年）：即“Bollo Auto”，即机动车持有税（养路税）。


🔹 追诉时效的起始点：时效期限从最后一次正式通知送达之日开始计算。如果纳税人未亲自签收通知，而是在邮局或市政机构领取通知信件，则时效应从邮政存留通知书（avviso di giacenza）发出后第10天起算（若纳税人提前领取，则从领取之日计算）。


🔹 追诉时效的中断：每当税务机关发出新的缴款催告（如催缴通知、预查封通知、财产抵押通知）或采取强制执行措施（如账户查封冻结、工资扣押）时，时效重新计算。此外，若纳税人主动申请分期付款（rateizzazione）或参加政府减免计划（如税务大赦 rottamazione），也会导致时效中断。

2. 如何判断你的“缴款催告”是否已过时效？
如果从你最后一次收到税务催缴通知（cartella esattoriale）至今，已超过上述相应税务债务的追诉时效，则你应当立即向法院提出缴款催告无效的诉讼，并依据法律规定的期限采取行动：


行政罚款、交通罚款：必须在30天内向治安法庭（Giudice di Pace）提出异议；
INPS/INAIL社保债务：必须在40天内向劳动法院（Tribunale del Lavoro）提出异议；
国家税务债务（如IRPEF、IVA、IRES等）：必须在60天内向税务法院（Corte di Giustizia Tributaria）提起上诉。


3. 为什么必须立即提出异议？等待强制执行会有什么后果？
🔹 意大利最高法院（Cassazione）明确规定：如果纳税人意识到自己的债务已经超过追诉时效，他必须在法律规定的期限内对“缴款催告”提出异议，否则将丧失一切抗辩权。


举例说明
✅ 正确做法：
2012年，马可（Marco）收到税务催缴通知，涉及IVA（增值税）、IRPEF附加税及交通罚款。
2025年，他收到新的“缴款催告”（intimazione di pagamento）。
马可在60天内提出诉讼，最终法院裁定他的税务债务已过追诉时效，免除缴纳义务。


❌ 错误做法：
2012年，马可收到税务催缴通知。
2025年，他没有在规定时间内对“缴款催告”提出异议，而是选择等到税务机关查封他的银行账户后才主张追诉时效。
由于提起诉讼的时机已过，法院将驳回他的请求，他仍然必须支付该笔债务。

4. 结论：如何正确应对？
如果收到缴款催告，应立即核查是否已超过追诉时效。
若超过时效，必须在法律规定的期限内提起异议，而不能等待强制执行（如银行账户查封冻结）。
诉讼时应提供所有相关文件（税务催缴通知、缴款催告、相关通信记录等），以证明债务已超过追诉时效。


👉 及时行动，才能真正维护自己的合法权益！


——华人街网站 alexzou编译 消息参考：leggepertutti.it网，此篇图文报道只按原新闻网站对此事件的说法编译，并不代表译者和本网站观点。未经允许，请勿转载。

街友61484063

我始终没看明白，是不是说打个比方2010年收到罚款单一直没去付，然后到了2021年也没有再收到任何催款通知，那么就可以申请追诉时效过期，从而免除缴纳罚款单的义务了？

来自: 华人街android版

老妈妈

我也没懂，是不是那些税没有交的人，十年后都自动消失了？

来自: 华人街iPhone版

alexzou

街友61484063 发表于 2025-3-22 16:55
我始终没看明白，是不是说打个比方2010年收到罚款单一直没去付，然后到了2021年也没有再收到任何催款通知， ...

是的，从罚款单开出那天起的第二年1月1日开始算10年后都从没给你以任何方式追讨过，没给你写信发pec邮件等，能证明的方式。那么到期后就过了追诉期了，再发来跟你要你可以通过法官上诉说他这罚款无效了。不用付了，还能让败诉方承担诉讼费。

alexzou

老妈妈 发表于 2025-3-22 18:22
我也没懂，是不是那些税没有交的人，十年后都自动消失了？

没有自动的，是10年都没跟你追讨过，之后才发来的是无效的，你可以申请取消或通过法官判决他的追债无效，因为早就过期了。
现在都电脑化，还有哪些债务他们没及时追讨啊，以前纸质办公的时候税务局讨债公司都隔一段时间发一封信。

老妈妈

alexzou 发表于 4 小时前
没有自动的，是10年都没跟你追讨过，之 ...

好的，谢谢你！

来自: 华人街iPhone版